关于在日本工作收入所得这档事

在日本工作拿到工资后，需要缴纳税金（所得税和住民税）以及社会保险（健康保险，养老金等），剩下的才是到手的钱。日本的税金有很多种，大致分为国税和地方税
当你准备入职/跳槽到一家新公司时，和人事谈好的工资往往是税前工资。公司会根据税前月薪扣去的一定金额的保险费和税金，然后需要在每年年底或者第二年年初要根据全年的总收入进行"年末调整"，"年末调整"基于多退少补原则，平时扣多了"年末调整"的时候会退钱

所得税

首先是国税中的所得税，即根据个人一年所得征收的税金。简单的说，所得税 = (所得の合計 - 所得控除) * 税率，其中，所得の合計里面主要有給与所得 = 給与収入 - 給与所得控除，当然还有利子所得，配当所得，不動産所得等等

本章目标：根据給与所得の源泉徴収票来计算所得税及び復興特別所得税

这里仅仅针对給与所得，即工资所得的相关情况概述：

• 2.1小节给出：所得の合計中的給与所得的计算方式，即：給与所得 = 給与収入 - 給与所得控除
• 2.2小节给出：所得控除的计算方式
• 2.3小节给出：所得税额的计算方式
• 2.4小节给出：由所得税额来计算所得税和复兴特别税的计算方式

从公司那里一般会收到給与所得の源泉徴収票，基于这个票，就可以计算所得税和復興特別所得税（311大地震的复兴税），其中计算过程分为以下4步：

給与所得の金額の計算

如图，本例中太郎年收为500万日元，计算它的給与所得の金額分为以下2步：

1. 计算給与所得控除額：根据下表（令和3年分），计算工资收入扣除额，也就是这部分不算在給与所得中
2. 计算給与所得：年收减去工资收入扣除额即为給与所得

課税所得金額の計算

上一小节我们计算了給与所得，本小节需要计算課税所得金額，计算它的步骤也分2步：

1. 计算所得控除：这里主要包括医療費控除，地震保険料控除，勤労学生控除等
2. 计算課税所得：給与所得减去所得控除

如图，在上一小节已经计算出太郎的給与所得为356万日元，本小节中首先计算出太郎控除金额为232万日元（其中包括社会保险料控除等），然后相减即可得出課税所得金額，这个課税所得金額将在下一小节乘对应的所得税率

所得税額の計算

上一小节中，已经计算了課税所得金額，即所得の合計 - 所得控除。本小节中需要根据課税所得金額来乘相应的所得税率

本小节需要计算所得税額，计算分为2步骤：

1. 根据課税所得金額，根据下表（令和3年分），找到对应的税率以及控除额
2. 计算所得税額：即，所得税額 = 課税所得金額 * 税率 - 控除额

所得税及び復興特別所得税の計算

最后一步就是计算所得税及び復興特別所得税，计算分为3步：

1. 计算基準所得税額：从上一小节计算的所得税額减去所得税額から差し引かれる金額（例如住宅借入金等特別控除等）
2. 计算復興特別所得税：用基準所得税額乘2.1%即可
3. 计算所得税及び復興特別所得税：即所得税額 + 復興特別所得税

住民税

住民税是地方税的一种，是道府県民税（东京都是都民税）和市町村民税（区市町村民税）的总称

住民税包括

1. 均等割：居民（或公司）平均负担的金额
2. 所得割：按上一年度收入金额

与所得税类似，"居民税"的缴纳方式取决于您是为公司工作还是自己创业。

居民税纳税对象

考虑到如果有一定的收入，基本上是要缴纳居民税的，但如果满足以下任何一个条件，则免征居民税。有两种可能的模式：一种是所得割和均等割都不征税，另一种是只免税所得割

所得割・均等割都免除

1. 收到生活保護法援助
2. 未成年人、寡妇、单亲父母和残疾人的前一年总收入为135万日元或以下
3. 前一年的总收入低于或等于市政府法令规定的金额

所得割免除

1. 单身的情况，前一年总收入为45万日元以下
2. 如果有配偶或受抚养的情况，则金额低于指定金额

住民税の税率

• 注：括号内为防灾措施临时增税后的金额（2014-2023年）

住民税的计算

住民税的计算分为以下3步，需要用到在上一章2.2节计算得出的課税所得金額：

1. 计算税額控除前の所得割額：在计算所得税时计算得到的課税所得金額乘税率（6% + 4%）即可
2. 计算税額控除後の所得割額：即，税額控除前の所得割額 - 税額控除の額，这里的税額控除包括配当控除，外国税額控除等等
3. 计算住民税：即，税額控除後の所得割額 + 均等割額，均等额5000日元

社会保险

工资除了要扣去各种税之外，还要扣除社会保险。每个月从工资中理所当然扣除的健康保险，厚生年金以及雇佣保险，这三种就是社会保险的三个典型，也称作狭义社会保险。除此之外还有労働保険（労災保険 + 雇用保険），这五种构成广义社会保险

公共养老金

国民年金

国民年金适用于所有在日本有住所的20岁至60岁以下的人，可以因年老、残疾或死亡而领取"基礎年金"。国民年金有三种：

• 第1号被保険者：指的是在日本居住的20-60岁人群中，学生，农民，自营业者等
• 第2号被保険者：指的是在日本居住的20-60岁人群中，有工作的人
• 第3号被保険者：指的是上述人群中，2号被保险者抚养的配偶。（配偶如果有工作，那么就会自己独立成2号被保险者）

厚生年金

因为1号和3号被保险者的保险费是固定不变的，下面来说一下2号被保险者也就是有工作的这类人，到底该交多少厚生年金保险费。厚生年金的缴费比例一般每年9月进行一次调整，参考下面链接：

• 令和2年3月分(4月納付分)からの健康保険・厚生年金保険の保険料額票

医疗保险

作为留学生也加入了日本的国民健康保险，每月缴纳的保险费并不多，但在看病的时候却可以只付30%的医药费；而健康保险指的是工作的人及抚养的家庭成员加入的医疗保险，在日本工作的人，工作单位会给你加入健康保险，配偶和子女如果是被抚养，他们不需要多交一分钱，也享受到一样的医疗保险

国民健康保险

国民健康保险的价格每个市，每个区都会有所不同，需要看所住区政府的规定

健康保险

社会保险（健康保险）是正式员工和非正式员工（仅在满足某些条件时）参加的保险，由「全国健康保険協会」和「健康保険組合」运营。符合加入条件的人将通过其工作的公司参加社会保险（健康保险）

下图是国民健康保险与健康保险的对比：

失业保险

雇用保险

雇用保险费率为0.3%

• 雇用保険料率について

公共护理保险

介護保険

介護保険料率根据各自居住的区不同会不同。40岁以下为0%

• 介護保険料の計算方法

奖金

在日本，年收入里包括每个月的公司以及1-2次的奖金，即日语：賞与（ボーナス），当然实际到手的奖金大概为8成左右，奖金需要扣除：

• 所得税
• 社会保険料
  • 厚生年金保険料
  • 健康保険料
  • 介護保険料
  • 雇用保険料

参考

• 日本的税金有哪些？个人
• 日本个人所得税概况(工资所得篇)
• 所得税のしくみ
• 所得税及び復興特別所得税のしくみ
• 給与所得者と税
• 五张图教你看懂日本"个人所得税"
• 個人の住民税はいつ、いくら払うもの？計算方法から解説
• 2019年最新，在日本工作，我该交多少年金保险费，该交多少所得税住民税（终于完成了）
• 公的年金の種類と加入する制度
• 日本の公的年金は「2階建て」
• 社会保険全体の対象者や給付対象